假设您在房地产投资中获利并取得了巨大成功。然而，一旦发生这种情况，税收就变得更加重要。
因此，是时候考虑合并了，但我认为从一开始就清楚了解合并的优点和缺点的情况很少。这次，我想为想要考虑注册的业主介绍一下注册的好处和坏处。
目次
你应该什么时候合并？
您对企业化的印象如何？看似好处很多，比如能够比个人缴纳更低的税款，能够减少各种开支，能够将回报传递给家人，但当然也有很多限制。
应税收入（受雇收入和不动产收入的合计）超过900万日元时，才应成立公司。具体来说，个人所得税随着收入的增加而增加，因此最高为45%+10%居民税，即55%。法人税最高是23%+法人居民税+营业税等，但比个人便宜很多。如果您参考以下内容，您会发现，对于个人和企业来说价格变得更便宜的时机是900万日元。
金额在195日元以下时，5%，扣除金额为0日元
金额超过195万日元且不足330万日元时，扣除10%，97,500日元
金额超过330万日元且不足695万日元时，扣除20%，427,500日元
金额超过695万日元且不足900万日元时，扣除23%，636,000日元
金额超过900万日元且不足1800万日元时，扣除33%，1,536,000日元
金额超过1800万日元且不足4000万日元时，40%，扣除金额2,796,000日元
金额超过4000万日元时，45%，扣除金额4,796,000日元
参考：国税厅所得税税率
考虑是否纳入时的具体计算方法
现在，让我们计算一下如果合并似乎是个好主意，那么具体的税额是多少。
个人所得税金额
拥有财产时的所得税金额（根据受雇收入+不动产收入计算所得税和住民税）
+
出售房产时的转让税额（销售价格 - 购买时的房产价格减去折旧费用 x 长期转让 20% 或短期转让 40%）
*购买房产后 5 年内出售房产称为短期转让。公司和个人的转让税也不同。
企业税额
根据个人受雇收入计算所得税和住民税
+
房地产收入的企业税额
+
出售房产时的转让税金额（销售价格 - 购买时的房产价格减去折旧费用 x 23%）
个人和公司的比较税额少的那一个选择是一个好主意。
公司成立的优点和缺点
优点
高管薪酬
高管薪酬可以支付给家庭成员。好处是，通过多元化您的应税收入，您可以降低税率。
遣散费
您可以为高管储蓄退休金，并且由于它们被视为费用，因此可以有效地减少应税收入。
继承税措施
通过将继承人视为官员并向他/她支付补偿，您基本上可以让继承人继承而无需缴纳赠与税（资产转让）。
继承税与所得税一样，随着金额的增加而增加，因此成立公司可以让您在一生中有效地转移资产。
折旧费用和蓝色纳税申报表的调整
对于个人而言，每年使用公式记录折旧金额，但对于企业而言，可以根据情况调整折旧费用以产生盈余或赤字。如果您提交蓝色纳税申报表，您可以将赤字结转10年，因此您可以使用减少税单的技术，在您有大量利润的年份抵消第一年的赤字。
*如果税务局不符合将房地产作为企业经营的标准，即10栋建筑物和XNUMX间房间，则无法结转。
短处
XNUMX.产生设立成本和结算处理成本。
设立时需要缴纳注册税和许可税费、行政书士费、结算处理时的税务会计师费（约30万～40万日元）。
XNUMX.蓝色纳税申报表没有像独资企业那样的特殊扣除。
如果是企业规模（5栋楼、10个房间），最高扣除额为65万日元，但如果是法人，则没有扣除额。
XNUMX.即使亏损，也必须缴纳法人住民税。
法人即使亏损，也要缴纳人均法人住民税（最低7万日元）。
まとめ
决定是否合并，需要看税额。如果你的应税收入超过900万日元，还有考虑的空间。
在Rich Road Co., Ltd.，我们将始终如一地为投资房地产的各个方面提供支持，从完全的初学者到经验丰富的人，从广泛的房地产选择、贷款咨询、购买后管理和装修。
